Продажа курсов (уроков) в записи – как это делать законно

Если вы в своей практике вышли на следующий уровень, и решили делиться своими знаниями не только на консультациях, но и проводить групповые занятия или курсы. А также – продавать их записи. То следует задуматься как делать это правильно с точки зрения закона. Особенно, если вы пока осуществляете свою деятельность как самозанятый.

Это одна из самых частых и неоднозначных тем для самозанятых.
Короткий ответ: Да, может, но с важными оговорками.
Давайте разберем по полочкам, чтобы вы действовали абсолютно легально.

Налоговый режим для самозанятых создан для доходов от услуг и выполнения работ. Продажа товаров этим режимом не предусмотрена. Возникает вопрос: запись урока — это услуга или товар?

С точки зрения Налогового кодекса, записанный урок — это «промышленный образец» или «база данных», то есть, по сути, товар, который вы продаете в цифровом виде. Продажа прав на использование этого товара (записи) — это уже не услуга.

Есть единственная и абсолютно легальная схема, которую прямо признает ФНС. Вам нужно оформлять сделку не как «продажа записи», а как «оказание услуги по предоставлению доступа».

Как это выглядит на практике:

1. Вы не продаете клиенту файл с записью напрямую.
2. Вы оказываете ему услугу: «Предоставление доступа к информационному материалу (видеокурсу, уроку) на определенный срок».
3. Клиент платит вам за этот доступ. Сама запись как файл остается у вас, а клиент получает возможность ее смотреть (например, через закрытую ссылку, в личном кабинете на платформе и т.д.).

Что вы прописываете в чеке и договоре:

• Правильно: «Услуга по предоставлению доступа к видеокурсу ‘Название’ на 365 дней».
• Неправильно: «Продажа видеокурса ‘Название'», «Цифровой товар».

Именно такую позицию занимает ФНС в своих разъяснениях. При такой формулировке ваш доход попадает под налог для самозанятых (4% с физлица), и у налоговой не возникнет вопросов.

Если вы просто продадите файл и укажете в чеке «продажа цифрового товара», налоговая может переквалифицировать эту сделку. Последствия:

1. Потеря статуса самозанятого.

Доначисление налогов за все подобные операции по общей системе (НДФЛ 13% + штрафы + пени).

1. Используйте правильные формулировки. Всегда в чеках и договорах указывайте «Услуга по предоставлению доступа…».
2. Организуйте технический доступ. Не просто отправляйте файл в Telegram или по email после оплаты. Разместите запись в облаке или на специальной платформе (Prodamus и др.) и предоставляйте клиенту логин/пароль или уникальную ссылку. Это будет документальным подтверждением, что вы оказали именно услугу доступа.

Срок доступа. Обязательно укажите срок, на который вы предоставляете доступ (6 месяцев, 1 год, 5 лет, «бессрочно»). С юридической точки зрения, «бессрочный доступ» все равно считается услугой, растянутой во времени.

Если вам психологически некомфортно с этой схемой, вы хотите именно «продавать записи» как товар, планируете массово продавать их через маркетплейсы или ваш основной доход будет именно с записей (а не с живых консультаций), то тогда действительно стоит рассмотреть Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Для ИП продажа цифровых товаров — это обычная, законная деятельность. При этом важно проследить, чтобы в вашем списке ОКВЭД был подходящий вариант. Подробнее про это в нашей статье Коды ОКВЭД для помогающих специалистов.

Может ли самозанятый продавать уроки в записи?
Да, может, если юридически правильно оформить сделку как «услугу по предоставлению доступа к информационному материалу».

Это абсолютно легальный и распространенный способ. Следите за формулировками, и ваша деятельность будет полностью соответствовать закону.